راهنمای کامل آشنایی با سیستم مالیاتی انگلیس: انواع، نرخها و نحوه پرداخت گام به گام
انگلستان به عنوان یکی از اقتصادهای پیشرو در جهان، دارای یک نظام مالیاتی پیشرفته و چندوجهی است که شناخت آن برای مهاجران، ساکنان جدید، کارآفرینان و سرمایهگذاران از اهمیت بالایی برخوردار است. این مقاله با هدف ارائه یک راهنمای جامع و کاربردی تدوین شده تا شما را با تمامی جنبههای سیستم مالیاتی انگلیس و نحوه پرداخت آن آشنا سازد. از سازمانهای مسئول گرفته تا انواع مختلف مالیاتها، نرخهای جاری و مراحل گام به گام پرداخت، همه آنچه برای فعالیت مالی موفق در این کشور نیاز دارید، در این محتوا پوشش داده میشود. هدف ما این است که شما با مطالعه این مقاله، به منبعی قابل اعتماد برای آشنایی با سیستم مالیاتی انگلیس دست یابید و با آگاهی کامل در این محیط مالی پیچیده فعالیت کنید.
شنبه تا چهارشنبه از ساعت ۹ الی ۱۷
و پنجشنبه از ساعت 9 الی 13
درک سیستم مالیاتی انگلستان: ساختار و بنیادها
شناخت ساختار بنیادین سیستم مالیاتی انگلیس اولین گام برای مدیریت صحیح امور مالی است. این ساختار بر پایه اصول مشخصی بنا شده که توسط نهادهای دولتی مختلف، به ویژه سازمان درآمد و گمرک علیاحضرت (HMRC)، اداره میشود.
سازمان درآمد و گمرک علیاحضرت (HMRC): نقش، وظایف و اهمیت آن
سازمان درآمد و گمرک علیاحضرت (Her Majesty’s Revenue and Customs) که به اختصار HMRC نامیده میشود، نهاد اصلی مسئول جمعآوری مالیات و عوارض گمرکی در انگلستان است. این سازمان وظایف گستردهای از جمله جمعآوری مالیات بر درآمد انگلیس، مالیات شرکتی در انگلیس، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) انگلیس، مالیات بر سود سرمایه در انگلیس، مالیات بر ارث در انگلیس، و مشارکتهای بیمه ملی (National Insurance Contributions – NICs) را بر عهده دارد. HMRC همچنین مسئول اجرای قوانین مالیات در انگلیس و مبارزه با فرار مالیاتی است. اهمیت این سازمان در تضمین پایداری مالی دولت و تأمین بودجه برای خدمات عمومی نظیر بهداشت، آموزش و زیرساختها غیرقابل انکار است. تمامی تعاملات مالیاتی شما با دولت، از ثبتنام اولیه تا ارسال اظهارنامهها و پرداخت بدهیها، از طریق HMRC یا با نظارت آن انجام میشود.
سال مالیاتی در انگلستان: تعریف و بازه زمانی
سال مالیاتی در انگلستان، برخلاف سال تقویمی، از ۶ آوریل آغاز شده و در ۵ آوریل سال بعد به پایان میرسد. این بازه زمانی برای تمامی محاسبات مالیاتی، از جمله تعیین مالیات بر درآمد انگلیس و مهلتهای اظهارنامه مالیاتی، ملاک قرار میگیرد. به عنوان مثال، درآمدهای کسب شده در سال مالیاتی ۲۰۲۴-۲۰۲۵ از ۶ آوریل ۲۰۲۴ تا ۵ آوریل ۲۰۲۵ محاسبه خواهند شد. شناخت دقیق این دوره برای برنامهریزی مالیاتی و رعایت مهلتها بسیار حیاتی است.
سطوح دریافت مالیات
در انگلستان، مالیاتها در سه سطح اصلی جمعآوری میشوند که هر یک مسئول تأمین بودجه بخشهای خاصی از خدمات عمومی هستند:
- مالیاتهای دولت مرکزی (HMRC): این مالیاتها، که توسط HMRC اداره میشوند، شامل مالیات بر درآمد، مالیات شرکتی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر سود سرمایه و مالیات بر ارث هستند. این مبالغ برای تأمین بودجه خدمات ملی مانند بهداشت، دفاع و آموزش استفاده میشوند.
- مالیاتهای دولتهای واگذار شده (اسکاتلند، ولز، ایرلند شمالی): این کشورها دارای اختیارات مالیاتی محدودی هستند که به آنها اجازه میدهد برخی از نرخهای مالیاتی، به ویژه مالیات بر درآمد انگلیس، را در محدوده جغرافیایی خود تعیین کنند. به عنوان مثال، نرخهای مالیات بر درآمد انگلیس در اسکاتلند با انگلستان متفاوت است.
- مالیاتهای دولتهای محلی (شورایی): مالیات شورای (Council Tax) توسط شوراهای محلی جمعآوری میشود و برای تأمین بودجه خدمات محلی مانند جمعآوری زباله، نگهداری پارکها، خدمات کتابخانهای و پلیس محلی به کار میرود. این مالیات بر اساس ارزش و باندبندی ملک شما تعیین میشود.
تفاوت “مقیم” و “غیرمقیم” مالیاتی (Tax Residency) و مفهوم “Domicile”
یکی از مفاهیم کلیدی در قوانین مالیات در انگلیس، تعیین وضعیت محل سکونت مالیاتی در انگلیس (Tax Residency) است که مشخص میکند یک فرد تحت چه شرایطی ملزم به پرداخت مالیات در این کشور است. اگر شما مقیم مالیاتی انگلستان باشید، معمولاً باید مالیات بر تمام درآمدها و سودهای سرمایه خود در سراسر جهان را به HMRC پرداخت کنید. این موضوع حتی اگر درآمد شما از خارج از انگلستان حاصل شده باشد نیز صادق است. معیارهای پیچیدهای برای تعیین وضعیت اقامت مالیاتی وجود دارد که عمدتاً بر اساس تعداد روزهای حضور فیزیکی شما در انگلستان در یک سال مالیاتی و پیوندهای شما با این کشور (مانند داشتن خانه یا خانواده) است.
در مقابل، “غیرمقیم” مالیاتی تنها بر درآمدهای حاصله از منابع در انگلستان مشمول مالیات میشود. مفهوم “Domicile” نیز مهم است و به “کشور وطن” یا “کشوری که شخص قصد زندگی دائمی در آن را دارد” اشاره دارد. این مفهوم میتواند بر نحوه پرداخت مالیات در انگلیس بر ارث و سود سرمایه تأثیرگذار باشد، به ویژه برای افرادی که غیرمقیم مالیاتی انگلستان هستند اما درآمد یا دارایی در این کشور دارند.
انواع اصلی مالیات در انگلیس و نحوه محاسبه آنها
درک انواع مالیات در انگلستان و نرخ مالیات در انگلیس برای هر فردی که با این کشور تعامل مالی دارد، حیاتی است. در ادامه به معرفی و تشریح مهمترین مالیاتها و نحوه محاسبه آنها میپردازیم.
مالیات بر درآمد (Income Tax)
مالیات بر درآمد انگلیس اصلیترین مالیاتی است که بر درآمد افراد اعمال میشود. این مالیات بر انواع مختلفی از درآمدها از جمله حقوق و دستمزد، سود حاصل از خوداشتغالی (Self-employment)، اجاره ملک، سود سرمایهگذاری، و حقوق بازنشستگی اعمال میگردد.
کمک هزینه شخصی (Personal Allowance)
هر فردی در انگلستان دارای یک آستانه معافیت مالیاتی در انگلیس به نام “کمک هزینه شخصی” (Personal Allowance) است که در سال مالیاتی ۲۰۲۴-۲۰۲۵ معادل ۱۲,۵۷۰ پوند میباشد. این به آن معناست که درآمد تا این مبلغ از مالیات معاف است. با افزایش درآمد بیش از ۱۲۵,۱۴۰ پوند، کمک هزینه شخصی به تدریج کاهش مییابد و برای درآمدهای بالاتر از این مقدار به طور کامل حذف میشود.
نرخهای پلکانی مالیات بر درآمد در انگلستان
نرخ مالیات در انگلیس بر درآمد به صورت پلکانی است؛ به این معنی که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش مییابد. این نرخها برای سال مالیاتی ۲۰۲۴-۲۰۲۵ (در انگلستان و ایرلند شمالی) به شرح زیر است:
|
نام باند
|
نرخ مالیات
|
باند درآمد سالیانه
|
|---|---|---|
|
کمک هزینه شخصی (Personal Allowance)
|
۰٪
|
تا ۱۲,۵۷۰ پوند
|
|
نرخ پایه (Basic Rate)
|
۲۰٪
|
۱۲,۵۷۱ تا ۵۰,۲۷۰ پوند
|
|
نرخ بالاتر (Higher Rate)
|
۴۰٪
|
۵۰,۲۷۱ تا ۱۵۰,۰۰۰ پوند
|
|
نرخ اضافی (Additional Rate)
|
۴۵٪
|
بیش از ۱۵۰,۰۰۰ پوند
|
توجه داشته باشید که نرخهای مالیات بر درآمد انگلیس در اسکاتلند و ولز ممکن است متفاوت باشد و برای اطلاعات دقیقتر باید به قوانین خاص آن مناطق مراجعه کنید. همچنین، مشارکتهای بیمه ملی (NICs) نیز از حقوق شما کسر میشود که بر اساس درآمد شما محاسبه شده و به شما امکان دسترسی به برخی مزایای دولتی را در آینده میدهد.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT – Value Added Tax)
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) انگلیس بر اکثر کالاها و خدماتی که توسط کسبوکارها در انگلستان ارائه میشوند، اعمال میگردد. این مالیات در هر مرحله از تولید و توزیع کالا یا خدمات، به ارزش افزوده آن اعمال شده و در نهایت توسط مصرفکننده نهایی پرداخت میشود.
مفهوم VAT و بر چه کالاها و خدماتی اعمال میشود
VAT یک مالیات غیرمستقیم است که توسط کسبوکارها از مشتریان جمعآوری و به HMRC پرداخت میشود. این مالیات بر طیف وسیعی از کالاها و خدمات، از مواد غذایی آماده و پوشاک تا خدمات مشاوره و ساختمانسازی، اعمال میشود.
نرخهای VAT: استاندارد، کاهشیافته و صفر
در انگلستان سه نرخ اصلی برای VAT وجود دارد:
- نرخ استاندارد (Standard Rate): ۲۰٪ – بر اکثر کالاها و خدمات اعمال میشود (مثلاً لباس بزرگسالان، لوازم الکترونیکی، خدمات مشاوره).
- نرخ کاهشیافته (Reduced Rate): ۵٪ – بر برخی کالاها و خدمات خاص اعمال میشود، مانند صندلی کودک و انرژیهای خانگی (گاز و برق).
- نرخ صفر (Zero Rate): ۰٪ – به این معنی که VAT از مشتری دریافت نمیشود، اما کسبوکار همچنان میتواند VAT پرداخت شده بر خریدهای خود را بازپس بگیرد. مثالهای رایج شامل اقلام غذایی اولیه (مانند نان و شیر)، کتابها و روزنامهها، و پوشاک کودکان است.
کالاهای معاف از VAT
برخی کالاها و خدمات کاملاً از VAT معاف هستند و کسبوکارها نمیتوانند VAT پرداخت شده بر خریدهای مرتبط با این موارد را بازپس بگیرند. این موارد شامل برخی خدمات مالی (مانند بیمه)، خدمات آموزشی و بهداشتی است.
مالیات بر دارایی
مالیاتهای متعددی بر دارایی در انگلستان اعمال میشود که شناخت آنها برای خریداران ملک و سرمایهگذاران ضروری است.
مالیات بر خرید ملک (Stamp Duty Land Tax – SDLT)
مالیات بر خرید ملک (Stamp Duty Land Tax – SDLT) یک مالیات بر تراکنش است که هنگام خرید ملک یا زمین در انگلستان و ایرلند شمالی پرداخت میشود (سیستمهای مشابه در اسکاتلند و ولز وجود دارد). این مالیات باید ظرف ۱۴ روز پس از تکمیل خرید به HMRC گزارش و پرداخت شود. نرخهای SDLT به قیمت ملک، وضعیت شما (خریدار اول یا دوم) و نوع استفاده از ملک (مسکونی یا تجاری) بستگی دارد.
نرخهای SDLT برای املاک مسکونی (خریداران عادی) در سال ۲۰۲۴-۲۰۲۵:
|
بخش قیمت ملک
|
نرخ SDLT
|
|---|---|
|
تا ۲۵۰,۰۰۰ پوند
|
۰٪
|
|
۲۵۰,۰۰۱ تا ۹۲۵,۰۰۰ پوند
|
۵٪
|
|
۹۲۵,۰۰۱ تا ۱,۵۰۰,۰۰۰ پوند
|
۱۰٪
|
|
بیش از ۱,۵۰۰,۰۰۰ پوند
|
۱۲٪
|
معافیتها و تخفیفها: خریداران اول (First-time buyers) میتوانند از معافیت یا تخفیف SDLT بهرهمند شوند. همچنین، برای خرید ملک دوم یا اجارهای، نرخهای بالاتری اعمال میشود.
مالیات شورای (Council Tax)
مالیات شورای (Council Tax) یک مالیات محلی است که بر خانههای مسکونی در انگلستان اعمال میشود و برای تأمین هزینههای خدمات محلی نظیر جمعآوری زباله، نگهداری جادهها، پارکها، و خدمات پلیس و آتشنشانی مورد استفاده قرار میگیرد. میزان مالیات شورای بر اساس باندبندی ملک شما (که در سال ۱۹۹۱ تعیین شده) و منطقهای که در آن زندگی میکنید، محاسبه میشود. هر شورا نرخهای خاص خود را دارد و ممکن است برای املاک مشابه در مناطق مختلف، مبالغ متفاوتی وجود داشته باشد.
تخفیفها و معافیتها: برخی افراد و خانوادهها میتوانند از تخفیف یا معافیت از مالیات شورای برخوردار شوند، از جمله:
- افرادی که تنها زندگی میکنند (۲۵٪ تخفیف).
- دانشجویان تمام وقت (معافیت کامل).
- افراد دارای معلولیت.
- خانههای خالی (ممکن است تا ۱۰۰٪ تخفیف یا حتی جریمه برای خالی ماندن طولانی مدت).
مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax – CGT)
مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax – CGT) زمانی اعمال میشود که شما یک دارایی را با سودی بیش از قیمت خرید آن به فروش میرسانید. این سود “سود سرمایه” نامیده میشود و مشمول مالیات است. CGT بر فروش داراییهایی مانند ملک دوم (غیر از خانه اصلی)، سهام (غیر از سهام در ISA)، و داراییهای با ارزش بالا (مانند نقاشیها یا اشیای عتیقه به جز خودرو) اعمال میشود.
آستانه معافیت سالانه (Annual Exempt Amount): هر فرد در انگلستان یک آستانه معافیت سالانه برای CGT دارد که برای سال مالیاتی ۲۰۲۴-۲۰۲۵ مبلغی معادل ۳,۰۰۰ پوند است. این بدان معناست که سود سرمایه تا این مبلغ در هر سال از مالیات معاف است.
نرخهای CGT: نرخ مالیات در انگلیس بر سود سرمایه به نوع دارایی و میزان درآمد کلی شما بستگی دارد. نرخها برای اکثر داراییها (مانند سهام) ۱۰٪ و ۲۰٪ هستند، در حالی که برای املاک مسکونی نرخها ۱۸٪ و ۲۴٪ میباشند (برای درآمدهای پایینتر و بالاتر).
مالیات بر ارث (Inheritance Tax – IHT)
مالیات بر ارث (Inheritance Tax – IHT) مالیاتی است که بر داراییهای یک فرد پس از فوت وی، و همچنین بر برخی هدایای بین زندگان، اعمال میشود. این مالیات معمولاً زمانی پرداخت میشود که ارزش خالص داراییها (پس از کسر بدهیها و معافیتها) بیش از یک آستانه مشخص باشد.
آستانه معافیت (Nil-rate band): آستانه معافیت IHT برای سال ۲۰۲۴-۲۰۲۵ مبلغ ۳۲۵,۰۰۰ پوند است. به این معنی که دارایی تا این مبلغ از مالیات معاف است. این آستانه میتواند در صورت انتقال به همسر یا شریک مدنی (که از آن استفاده نکرده باشد) یا از طریق “معافیت اقامتگاه اصلی” (Residence Nil-Rate Band – RNRB) برای افرادی که خانه خود را به فرزندان یا نوهها به ارث میگذارند، افزایش یابد.
نرخ استاندارد IHT: نرخ استاندارد مالیات بر ارث در انگلیس ۴۰٪ است و بر مازاد دارایی از آستانه معافیت اعمال میشود. در صورتی که حداقل ۱۰٪ از دارایی خالص (پس از آستانه معافیت) به خیریه اهدا شود، نرخ مالیات میتواند به ۳۶٪ کاهش یابد.
مالیات شرکتی (Corporation Tax)
مالیات شرکتی در انگلیس مالیاتی است که بر سود شرکتهای ثبتشده در انگلستان اعمال میشود. این مالیات بر سود حاصل از کسبوکارها، فروش داراییها (سود سرمایه) و اجاره املاک شرکت اعمال میگردد.
نرخهای مالیات شرکتی: از آوریل ۲۰۲۳، نرخ اصلی مالیات شرکتی در انگلیس برای شرکتهایی با سود بالای ۲۵۰,۰۰۰ پوند، ۲۵٪ است. برای شرکتهایی با سود تا ۵۰,۰۰۰ پوند، نرخ کاهشیافته ۱۹٪ اعمال میشود و برای سودهای بین ۵۰,۰۰۰ تا ۲۵۰,۰۰۰ پوند، نرخ ۲۵٪ با تخفیف حاشیهای (Marginal Relief) محاسبه میشود. شرکتهای خارج از انگلستان تنها بر سودهای حاصل از فعالیتهای داخل انگلستان مشمول مالیات هستند.
مشارکتهای بیمه ملی (National Insurance Contributions – NICs)
مشارکتهای بیمه ملی (National Insurance Contributions – NICs) به نوعی مشابه بیمه تامین اجتماعی در ایران است. این مبلغ از حقوق کارمندان و سود خویشفرماها (Self-employed) کسر میشود و برای تأمین بودجه مزایای دولتی مانند حقوق بازنشستگی دولتی، مزایای بیکاری، و مزایای از کار افتادگی استفاده میشود. شماره بیمه ملی (National Insurance Number – NIN) یک شناسه منحصربهفرد برای هر فرد است که برای پرداخت این مشارکتها و شناسایی شما در سیستم مالیاتی انگلیس ضروری است.
نحوه پرداخت مالیات در انگلیس: راهنمای گام به گام
نحوه پرداخت مالیات در انگلیس میتواند بسته به نوع درآمد و وضعیت اشتغال شما متفاوت باشد. در این بخش، راهنمای گام به گام برای پرداخت انواع اصلی مالیاتها را ارائه میدهیم.
پیشنیازها برای پرداخت مالیات
قبل از هر گونه اقدام برای پرداخت مالیات، باید دو پیشنیاز اساسی را فراهم کنید:
دریافت شماره بیمه ملی (National Insurance Number – NIN)
شماره بیمه ملی (National Insurance Number – NIN) یک کد منحصربهفرد است که HMRC از آن برای ثبت مشارکتهای بیمه ملی و مالیاتهای شما استفاده میکند. این شماره برای هر فردی که در انگلستان کار میکند، ضروری است و بدون آن ممکن است مالیات بیشتری پرداخت کنید یا به مزایای خاص دسترسی نداشته باشید. مراحل درخواست NIN شامل تماس با خط کمک NIN و احتمالاً شرکت در یک مصاحبه برای تأیید هویت است.
ایجاد حساب کاربری در Government Gateway
Government Gateway یک پلتفرم آنلاین است که به شما امکان میدهد به انواع خدمات دولتی، از جمله خدمات مالیاتی HMRC، دسترسی پیدا کنید. برای ثبتنام در این پلتفرم، باید یک شناسه کاربری (User ID) و رمز عبور ایجاد کنید. این حساب برای پرداخت آنلاین مالیات انگلیس، بررسی کد مالیاتی و ارسال اظهارنامه خوداظهاری مالیاتی (Self Assessment) حیاتی است. برای راهاندازی حساب، به اطلاعات شخصی و مدارک شناسایی مانند پاسپورت یا گواهینامه رانندگی انگلستان، و همچنین اطلاعات مربوط به درآمد یا اعتبارات مالیاتی نیاز خواهید داشت.
نحوه پرداخت مالیات بر درآمد
روش پرداخت مالیات بر درآمد انگلیس بستگی به این دارد که آیا شما کارمند هستید یا خویشفرما (Self-employed) یا دارای درآمدهای پیچیدهتر هستید.
برای کارمندان (سیستم PAYE)
اکثر کارمندان در انگلستان از طریق سیستم PAYE (Pay As You Earn) مالیات خود را پرداخت میکنند. در این سیستم، کارفرما یا سازمان پرداختکننده حقوق بازنشستگی، قبل از پرداخت حقوق یا مستمری، مالیات بر درآمد انگلیس و سهم بیمه ملی شما را به طور خودکار از آن کسر و مستقیماً به HMRC پرداخت میکند.
- کد مالیاتی (Tax Code) چیست و چگونه آن را بررسی کنید: کد مالیاتی شما (Tax Code) توسط HMRC به کارفرما یا سازمان پرداختکننده حقوق شما ارسال میشود و نشاندهنده میزان کمک هزینه شخصی و هرگونه تغییرات دیگر در وضعیت مالیاتی شماست. این کد تضمین میکند که مبلغ صحیح مالیات از درآمد شما کسر میشود. شما میتوانید کد مالیاتی خود را از طریق فیش حقوقی، فرم P45 (هنگام ترک کار) یا P60 (پایان سال مالی) پیدا کنید. همچنین میتوانید با ورود به حساب کاربری مالیات شخصی خود در Government Gateway، کد مالیاتی خود را بررسی و در صورت نیاز، اصلاح کنید.
- نحوه کسر خودکار مالیات و بیمه ملی از حقوق: کارفرما از طریق نرمافزارهای حقوق و دستمزد، بر اساس کد مالیاتی و درآمد شما، مالیات و بیمه ملی را محاسبه و کسر میکند.
- چگونگی بررسی و اصلاح کد مالیاتی از طریق سرویس آنلاین HMRC: اگر فکر میکنید کد مالیاتی شما اشتباه است یا تغییری در وضعیت شما (مثلاً شغل جدید یا درآمد اضافی) ایجاد شده، باید بلافاصله از طریق حساب کاربری آنلاین Government Gateway به HMRC اطلاع دهید. عدم بهروزرسانی ممکن است منجر به پرداخت مالیات کمتر یا بیشتر از حد شود.
برای خویشفرماها و درآمدهای پیچیده (Self Assessment)
اگر خویشفرما (Self-employed) هستید، درآمد بالایی دارید، یا دارای درآمدهای پیچیدهای مانند درآمد اجاره ملک، سود سرمایه، یا درآمد خارجی هستید، ملزم به تکمیل اظهارنامه خوداظهاری مالیاتی (Self Assessment) هستید. در این سیستم، شما مسئول محاسبه و پرداخت مالیات خود به HMRC هستید.
- چه کسانی ملزم به تکمیل اظهارنامه خوداظهاری هستند: افرادی که درآمد خویشفرمایی بیش از ۱۰۰۰ پوند، درآمد از اجاره ملک بیش از ۲۵۰۰ پوند، یا سود سرمایه قابل توجهی دارند، معمولاً باید اظهارنامه Self Assessment انگلیس را تکمیل کنند.
- مراحل ثبتنام در Self Assessment و دریافت UTR (Unique Taxpayer Reference): ابتدا باید در Self Assessment ثبتنام کنید تا UTR (Unique Taxpayer Reference) خود را دریافت کنید. این شناسه دهرقمی برای تمامی تعاملات شما با HMRC در خصوص خوداظهاری مالیاتی ضروری است. ثبتنام معمولاً به صورت آنلاین از طریق وبسایت HMRC انجام میشود.
- راهنمای تکمیل و ارسال آنلاین اظهارنامه مالیاتی: پس از دریافت UTR و ایجاد حساب کاربری در Government Gateway، میتوانید اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین تکمیل و ارسال کنید. این اظهارنامه شامل تمامی درآمدهای شما، هزینههای قابل کسر، و کمک هزینههای مالیاتی است.
- مهلتهای کلیدی برای ثبت و پرداخت:
- ثبتنام برای Self Assessment انگلیس: تا ۵ اکتبر پس از پایان سال مالیاتی که نیاز به اظهارنامه دارید.
- ارسال اظهارنامه آنلاین: تا ۳۱ ژانویه پس از پایان سال مالیاتی.
- پرداخت مالیات: اولین قسط تا ۳۱ ژانویه و قسط دوم تا ۳۱ جولای (موسوم به Payments on Account).
- نحوه پرداخت بدهیهای Self Assessment: میتوانید بدهیهای مالیاتی خود را به صورت آنلاین از طریق Government Gateway، دایرکت دِبت (Direct Debit)، حواله بانکی، یا از طریق کارت اعتباری (با کارمزد) پرداخت کنید.
نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای کسبوکارها
کسبوکارهایی که گردش مالی سالانه آنها از آستانه تعیین شده برای VAT فراتر رود (برای سال ۲۰۲۴-۲۰۲۵، ۹۰,۰۰۰ پوند)، ملزم به ثبتنام برای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) انگلیس هستند. این کار از طریق وبسایت HMRC انجام میشود.
- شرایط ثبتنام برای VAT: زمانی که گردش مالی مشمول VAT در ۱۲ ماه گذشته از آستانه فراتر رود، باید ثبتنام کنید.
- نحوه محاسبه و ارسال اظهارنامههای VAT (VAT Returns): کسبوکارهای ثبتشده باید به طور منظم (معمولاً هر سه ماه یکبار) اظهارنامههای VAT (VAT Returns) را تکمیل و به HMRC ارسال کنند. در این اظهارنامهها، میزان VAT دریافت شده از مشتریان (Output VAT) و VAT پرداخت شده بر خریدهای کسبوکار (Input VAT) محاسبه میشود.
- روشهای پرداخت VAT به HMRC: پرداخت VAT نیز میتواند به صورت آنلاین، دایرکت دِبت، یا حواله بانکی انجام شود.
- بازپرداخت VAT برای گردشگران: گردشگران و بازدیدکنندگان از انگلستان میتوانند تحت شرایط خاصی، برای بازپرداخت VAT در انگلیس بر خریدهای خود اقدام کنند.
- شرایط و کالاها/خدمات واجد شرایط: این بازپرداخت فقط برای کالاهایی که با خود از کشور خارج میکنید (نه خدماتی مانند هتل یا کالاهای مصرف شده در انگلستان) و برخی کالاهای خاص با ارزش بیش از ۶۰۰ پوند که برای مقاصد تجاری صادر میشوند، اعمال میشود.
- مدارک لازم: شامل رسیدهای خرید، پاسپورت، ویزا، بلیط سفر و فرمهای بازپرداخت VAT (که از فروشگاه دریافت میکنید).
- مراحل عملی درخواست بازپرداخت در فروشگاهها و گمرکات فرودگاهها: ابتدا باید از فروشگاههایی خرید کنید که خدمات “خرید بدون مالیات” (Tax-Free Shopping) را ارائه میدهند. فرمهای مربوطه را در حضور فروشنده امضا کرده و هنگام خروج از انگلستان، مدارک را در گمرکات تعیینشده در بنادر و فرودگاهها ارائه دهید تا تأیید شوند. سپس میتوانید بازپرداخت را به صورت نقدی یا واریز به کارت اعتباری دریافت کنید.
نحوه پرداخت مالیات بر دارایی
پرداخت مالیاتهای مربوط به دارایی شامل مراحل و زمانبندیهای خاصی است:
پرداخت Stamp Duty Land Tax (SDLT)
مالیات بر خرید ملک (Stamp Duty Land Tax – SDLT) معمولاً توسط وکیل یا دفاتر مشاوره املاک که مسئول انتقال سند ملک هستند، به نمایندگی از خریدار، به HMRC گزارش و پرداخت میشود. این مالیات باید ظرف ۱۴ روز پس از تکمیل خرید (تاریخی که رسماً مالک ملک میشوید) پرداخت گردد.
پرداخت Council Tax
شما از طریق شورای محلی منطقه خود از میزان مالیات شورای (Council Tax) مطلع میشوید. این مالیات معمولاً به صورت اقساط ماهانه در طول ۱۰ یا ۱۲ ماه سال پرداخت میشود. روشهای نحوه پرداخت مالیات در انگلیس برای مالیات شورای شامل دایرکت دِبت، پرداخت آنلاین از طریق وبسایت شورا، پرداخت تلفنی یا حضوری در دفاتر پست یا بانکها است.
نحوه پرداخت مالیات بر سود سرمایه (CGT)
اگر سود سرمایه قابل توجهی کسب کردهاید، باید آن را به HMRC گزارش و پرداخت کنید.
- زمان گزارش و پرداخت CGT پس از فروش دارایی: اگر سود سرمایه شما از فروش املاک مسکونی است، باید آن را ظرف ۶۰ روز پس از تاریخ تکمیل فروش گزارش و مالیات مربوطه را پرداخت کنید. برای سایر داراییها، سود سرمایه معمولاً از طریق اظهارنامه خوداظهاری مالیاتی (Self Assessment) گزارش میشود.
- استفاده از سیستم Real Time CGT برای املاک مسکونی یا Self Assessment: برای املاک مسکونی، سیستم “Real Time CGT” وجود دارد که به شما امکان میدهد سود سرمایه را به صورت آنلاین و بلافاصله پس از فروش گزارش و پرداخت کنید. برای سایر داراییها، CGT بخشی از اظهارنامه Self Assessment انگلیس شما خواهد بود.
نحوه پرداخت مالیات بر ارث (IHT)
مسئولیت پرداخت مالیات بر ارث در انگلیس عمدتاً بر عهده مجری وصیتنامه (Executor) یا مدیر املاک متوفی است. این افراد باید ارزش کل داراییهای متوفی را ارزیابی کرده و اظهارنامه IHT را به HMRC ارسال کنند.
- مسئولیت پرداخت توسط مجری وصیتنامه (Executor): مجریان وصیتنامه باید اطمینان حاصل کنند که IHT قبل از توزیع داراییها بین وراث پرداخت شده است.
- مهلتها و فرایند پرداخت: IHT باید ظرف ۶ ماه پس از فوت متوفی پرداخت شود. پس از آن، سود بر بدهیهای پرداخت نشده اعمال خواهد شد.
نحوه پرداخت مالیات شرکتی (Corporation Tax)
شرکتها در انگلستان مسئول محاسبه و پرداخت مالیات شرکتی در انگلیس هستند. این فرایند شامل ثبت حسابهای شرکت و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتی به HMRC است.
- زمانبندی و مهلتهای پرداخت: مهلت پرداخت مالیات شرکتی در انگلیس معمولاً ۹ ماه و یک روز پس از پایان دوره حسابداری شرکت است، حتی اگر اظهارنامه مالیاتی شرکت دیرتر ارسال شود.
- فرایند گزارش سود و پرداخت مالیات به HMRC: شرکتها باید حسابهای سالانه خود را آماده کرده و اظهارنامه مالیاتی شرکتی را (معمولاً ۱۲ ماه پس از پایان دوره حسابداری) به HMRC ارسال کنند. پرداخت مالیات شرکتی در انگلیس به صورت آنلاین انجام میشود.
نکات کلیدی و هشدارهای مهم برای اجتناب از مشکلات مالیاتی
رعایت قوانین مالیات در انگلیس و نحوه پرداخت مالیات در انگلیس برای حفظ سلامت مالی و قانونی شما در این کشور بسیار مهم است. نادیده گرفتن این الزامات میتواند عواقب جدی به همراه داشته باشد.
خودداری از عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت
HMRC در مورد عواقب عدم پرداخت مالیات در انگلیس یا تأخیر در آن بسیار سختگیر است. تأخیر در پرداخت یا عدم ارسال اظهارنامه میتواند منجر به جریمههای مالی سنگین و سود تأخیر بر بدهی شما شود. در موارد شدیدتر، عواقب عدم پرداخت مالیات در انگلیس میتواند شامل موارد زیر باشد:
- جریمههای مالی سنگین و سود تأخیر: هرچه مدت تأخیر بیشتر باشد، جریمهها نیز افزایش مییابند.
- عواقب قانونی: HMRC میتواند اقدامات قانونی مانند کسر مستقیم مالیات از حقوق شما، توقیف اموال، یا حتی پیگرد قضایی را آغاز کند.
- تأثیر بر اعتبار مالی: سابقه عدم پرداخت مالیات میتواند به اعتبار مالی (Credit Score) شما آسیب برساند، که در آینده برای اخذ وام، خرید ملک، یا حتی اجاره خانه مشکلساز خواهد شد.
- تأثیر بر امکان مهاجرت در آینده: برای مهاجران، مشکلات مالیاتی میتواند بر وضعیت ویزا یا درخواست اقامت دائم انگلیس تأثیر منفی بگذارد.
اهمیت نگهداری سوابق دقیق مالی
نگهداری سوابق دقیق و منظم مالی، شامل رسیدها، فاکتورها، صورتحسابهای بانکی، و هرگونه مدارک مربوط به درآمد و هزینهها، از اهمیت بالایی برخوردار است. HMRC ممکن است در هر زمانی سوابق شما را برای بررسی درخواست کند و ارائه مدارک کامل و منظم به شما کمک میکند تا صحت اظهارات مالیاتی خود را اثبات کنید. این سوابق برای تکمیل صحیح اظهارنامه خوداظهاری مالیاتی (Self Assessment) نیز ضروری هستند.
ابزارهای کمکی و مشاورههای تخصصی
برای مدیریت سیستم مالیاتی انگلیس، ابزارها و منابع مختلفی در دسترس هستند:
- معرفی ابزار CEST (Check Employment Status for Tax): این ابزار آنلاین توسط HMRC ارائه شده و به افراد و کسبوکارها کمک میکند تا وضعیت استخدامی (کارمند یا خویشفرما) را برای اهداف مالیاتی و بیمه ملی تعیین کنند. این ابزار به ویژه برای افرادی که به صورت قراردادی کار میکنند یا کسبوکارهایی که پیمانکار استخدام میکنند، مفید است.
- زمان مناسب برای مراجعه به مشاور مالیاتی یا حسابدار: با توجه به پیچیدگی قوانین مالیات در انگلیس و تغییرات احتمالی، توصیه میشود در صورت داشتن درآمدهای پیچیده، سرمایهگذاریهای بزرگ، یا مهاجرت به انگلستان، از خدمات یک مشاور مالیاتی یا حسابدار متخصص بهرهمند شوید. این افراد میتوانند به شما در معافیت مالیاتی در انگلیس، بهینهسازی مالیاتها و اطمینان از رعایت تمامی قوانین کمک کنند.
مشاوره رایگان اخذ اقامت انگلیس با ویزموندو
آشنایی با سیستم مالیاتی انگلیس و نحوه پرداخت آن برای هر فردی که قصد اقامت در این کشور را دارد، یک ضرورت انکارناپذیر است. همانطور که در این مقاله به تفصیل بیان شد، انواع مالیات در انگلستان از مالیات بر درآمد و ارزش افزوده گرفته تا مالیات بر دارایی و ارث، همگی دارای قوانین مالیات در انگلیس و نرخ مالیات در انگلیس خاص خود هستند. سازمان HMRC به عنوان نهاد اصلی، مسئول نظارت بر این سیستم پیچیده است و نحوه پرداخت مالیات در انگلیس از طریق روشهای مختلفی نظیر سیستم PAYE برای کارمندان و خوداظهاری مالیاتی (Self Assessment) برای خویشفرماها و سایر درآمدهای پیچیده انجام میشود.
درک دقیق مفاهیمی مانند محل سکونت مالیاتی در انگلیس (Tax Residency) و اهمیت شماره بیمه ملی (National Insurance Number – NIN) و حساب کاربری Government Gateway، سنگ بنای یک برنامهریزی مالیاتی موفق است. همچنین، آگاهی از عواقب عدم پرداخت مالیات در انگلیس و مزایای مشاوره مالیاتی انگلیس میتواند از بروز مشکلات جدی جلوگیری کند. توصیه موسسه مهاجرتی ویزموندو همواره این است که با مطالعه منابع رسمی، برای مدیریت امور مالیاتی خود، با خیالی آسوده و مطابق با تمامی مقررات، در انگلستان زندگی، کار و سرمایهگذاری کنید. برنامهریزی مالیاتی هوشمندانه و مسئولانه، تضمینکننده آرامش و موفقیت شما در این کشور خواهد بود.
مشاوره رایگان
روی دکمه زیر کلیک کنید و وقت مشاوره رایگان و تخصصی خود را با کارشناسان ویزموندو رزرو کنید.
سوالات متداول
آیا دانشجویان بینالمللی در انگلستان نیز ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند؟
بله، دانشجویان بینالمللی که در انگلستان درآمدی کسب میکنند، مانند کار پارهوقت، مشمول مالیات بر درآمد انگلیس هستند، مگر اینکه درآمدشان از کمک هزینه شخصی (Personal Allowance) کمتر باشد.
چگونه میتوانم از معافیتها و اعتبارات مالیاتی (Tax Credits) در انگلستان مطلع شوم و از آنها بهرهمند گردم؟
برای اطلاع از معافیت مالیاتی در انگلیس و اعتبارات مالیاتی، باید به وبسایت رسمی HMRC مراجعه کرده یا با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید؛ واجد شرایط بودن شما به وضعیت درآمد و خانوادهتان بستگی دارد.
در صورت داشتن درآمد از خارج از انگلستان (مثلاً اجاره ملک در ایران)، آیا باید مالیات آن را در انگلستان پرداخت کنم؟
اگر مقیم مالیاتی انگلستان هستید، بله؛ معمولاً باید مالیات بر تمام درآمدها و سودهای سرمایه خود در سراسر جهان را به HMRC پرداخت کنید، مگر اینکه توافقنامه مالیاتی دوگانه با کشور مبدأ وجود داشته باشد.
تفاوتهای اصلی سیستم مالیاتی انگلیس و اسکاتلند، ولز یا ایرلند شمالی در چیست؟
تفاوتهای اصلی در نرخهای مالیات بر درآمد انگلیس است که توسط دولتهای واگذار شده اسکاتلند و ولز تعیین میشود؛ ایرلند شمالی نیز برخی تفاوتها دارد اما مالیات بر درآمد آن با انگلستان یکسان است.
آیا امکان اعتراض به میزان مالیات تعیین شده توسط HMRC وجود دارد و مراحل آن چگونه است؟
بله، امکان اعتراض به میزان مالیات تعیین شده توسط HMRC وجود دارد؛ ابتدا باید با HMRC تماس بگیرید و اعتراض خود را مطرح کنید، سپس در صورت عدم توافق میتوانید به مراجع بالاتر مانند دادگاه مالیاتی مراجعه کنید.
![0 تا 100 مهاجرت دندانپزشکان به اسپانیا [شرایط+مدارک لازم+میزان درآمد]](https://vismondo.org/wp-content/uploads/2025/09/0-to-100-Dentists-Immigration-to-Spain-Conditions-Required-Documents-Income-Amount-150x150.webp)
